美国个人报税号码
我们公司是国税局指定护照认证代理人（Certifying Acceptance Agent），方便客户不用提交原件护照寄去税局申请或必须去海外美国领事馆认证，也避免了等6-8周以上的护照税局审核期，因而对正常出入境带来方便，同时我们认证也带来客户安全性与方便性，避免万一在邮寄过程原件丢失隐患.
從2013年1月1日起，國稅局更新了會影響個人報稅識別號碼 (ITIN) 申請流程的程序。這些變更取代了以下一些資訊，包括對申請ITIN者的文件要求。納稅人及其代表在申請ITIN之前應該查閱這些變更(，這些常見問題 會對變更提供進一步的說明。
什麼是個人納稅識別號碼? (What is an Individual Taxpayer Identification Number?)個人納稅人識別號碼(ITIN)是一個國稅局核發用於處理稅表的號碼。它由九個數字組成，第一個數字一定是9，第四和第五個數字在70-88之間，從2011年4月12日起，範圍將擴充至包括900-70-0000到999-88-9999，900-90-0000 到999-92-9999，以及900-94-0000到999-99-9999。國稅局核發ITIN的對象，是那些無法向社會安全局（SSA）取得社會安全號碼（SSN）但需要有美國納稅人身份號碼的人。
核發ITIN不受移民身份影響，因為無論是居民外籍人士或非居民外籍人士，都有可能依國稅法規而必須在美國報稅。
個人必須要是需要符合報稅資格，並且申報有效的聯邦所得稅表，才會獲得ITIN號碼，但符合例外規定者不在此限。
ITIN的用途為何? (What is an ITIN used for?)ITIN只用於申報聯邦稅，沒有其他任何用途。國稅局核發ITIN給個人，以幫助他們遵從美國稅法的規定，同時它也提供了一個辦法，能夠有效率地處理與記錄沒有社會安全號碼（SSN）者的稅表和繳納的稅金。
ITIN號碼並不會授權在美國合法工作，也不提供取得社會安全福利或低收入家庭福利優惠的資格
誰需要ITIN? (Who needs an ITIN?)國稅局核發ITIN號碼給外籍人士和其他須申報聯邦稅但不符取得社會安全號碼資格的人。不符合取得社會安全號碼資格的非居民外籍人士，如果需要申報美國稅表的理由只是為了依美國稅收條約的條款申請退稅，也需要ITIN號碼。
其他需要ITIN者包括下列人士：
• 需要申報美國稅表的非居民外籍人士
• 申報美國稅表的美國居民外籍人士（根據在美國居住的天數而定）
• 美國公民/居民外籍人士的被撫養人或配偶
• 持有簽證的非居民外籍人士之被撫養人或配偶
我如何確定自己是否需要ITIN號碼? (How do I know if I need an ITIN?)如果您沒有社會安全號碼，而且也沒有資格取得該號碼，但依規定您必須提供聯邦稅報稅識別號碼或必須申報聯邦所得稅表，您就必須申請ITIN號碼。
如果您申請了社會安全號碼但尚未獲知結果，請先不要提交W-7表。只有當您收到社會安全局通知，表示無法核發社會安全號碼給您時，您才需填妥W-7表。
如要取得社會安全號碼，請參閱SS-5表【申請社會安全卡】(Application for a Social Security Card)。如要取得SS-5表或查詢您是否有資格取得社會安全號碼(SSN)，請到社會安全局網站 (Social Security Administration) 或洽詢社會安全局辦公室。根據法律規定，外籍人士不可以既有ITIN又有SSN兩種號碼。
填寫稅表時，要求填入社會安全號碼 (SSN) 的空格必須填入SSN或是ITIN號碼。如果填入SSA205c，applied for (申請中)，NRA (非居民外籍人士) 或空白未填，國稅局將不再受理此類稅表。
ITIN可以作為有效的身份證嗎? (Are ITINs valid for identification?)不可以。ITIN不能做為稅務系統之外的有效身份證。由於ITIN專用於稅務處理，國稅局對於它的申請程序並未採用身份認證機構所採用的同樣標準。
申請ITIN的人不需要親自到場申請，而且國稅局不會進一步確認身份證明文件的真實性。ITIN不能證明聯邦稅務系統以外的個人身份，也不應當作為或接受它做為非稅務用途的身份證。
ITIN可以做為工作許可證嗎? (Are ITIN valid for work purposes?)不可以。ITIN僅能用於聯邦稅務。取得ITIN號碼並不會變更您的移民身份或是您在美國合法工作的權利。
ITIN能做為申請州駕駛執照的身份證明嗎? (Can ITINs be used as proof of identification to obtain a state driver's license?)不可以。ITIN不能作為稅務系統之外的有效身份證。詳情請參閱提供給州汽車監理處（state departments of motor vehicles）的汽車監理處通訊 (DMV communication)。
當我獲得社會安全號碼（SSN）時該怎麼做? (What do I do when I am assigned a social security number (SSN)?)您獲得社會安全號碼後，就必須停止使用您的ITIN號碼，而改用這個SSN號碼來報稅。一個人同時用ITIN和SSN來報稅是不適當的作法。您有責任通知國稅局，以便國稅局能將您所有的稅務資料併在同一個識別號碼下面。如果當您獲得社會安全號碼後並未通知國稅局，您可能無法收到所有支付的工資和預扣稅金的相關抵稅優惠，因而減少您應得的退稅金額。您可以到您當地的國稅局辦事處或通過寫信方式，告知國稅局您現在已有社會安全號碼（SSN），並希望合併您的稅務資料。來信時，請附上您的姓名，郵寄地址和ITIN號碼，並附上您的社會安全卡副本和國稅局CP 565「ITIN號碼指定通知」副本，如果有的話。收到後，國稅局將註銷您的ITIN，並且將該ITIN下存檔的所有先前稅務資料併到您的社會安全號碼底下。
ITIN申请方式ITIN申请方式分为递交护照原件和递交护照认证件两种：
1 递交护照原件
税务局规定，从2013年1月1日开始，非美国居民自主申请ITIN号码，必须要提交护照的原件或者有护照发放机关出具的护照认证件。对于中国公民来说，中国的护照发放机关为各地的公安出入境机关，没有认证中国护照的服务，故此，ITIN申请人必须要将中国护照原件连同ITIN申请共同提交，接受为期6周以上的审核，否则ITIN号码申请将被拒绝。
这种方式会出现以下情况：
1. 对于中国公民来说，中国的护照发放机关没有认证中国护照的服务。ITIN申请必须提交护照原件；
2. ITIN税务局审核与邮寄周期为12周以上。对于经常需要出境的人士来说，由于护照原件已交至美国税务局，因此会对正常出境造成影响；
3. 美国国税局审核完之后，无论ITIN号码是否获批，护照都将以平信方式寄回。此种情况会存在护照原件丢失的隐患
2 无需提交护照原件，只需要递交护照认证件：
我们公司是国税局指定护照认证代理人（Certifying Acceptance Agent），方便客户不用提交原件护照寄去税局申请或必须去海外美国领事馆认证，也避免了等6-8周以上的护照税局审核期，因而对正常出入境带来方便，同时我们认证也带来客户安全性与方便性，避免万一在邮寄过程原件丢失隐患.
通过认证指定代理人申请ITIN，申请人不需要向税务局提交护照原件或者其他身份证件原件。
美国税务局规定，ITIN号码可以通过美国税务局的认证指定代理人（Certifying Acceptance Agent）申请。美国税务局授权ITIN认证指定代理人，代表税务局对申请人的护照和其他证件进行认证，并帮助申请人完成ITIN的申请工作。经过认证代理人认证申请ITIN，申请人不需要提交护照或者其他身份证件原件，即可将所要求的申请材料发送到美国税务局进行ITIN申请的最终审核。
1 递交护照原件
税务局规定，从2013年1月1日开始，非美国居民自主申请ITIN号码，必须要提交护照的原件或者有护照发放机关出具的护照认证件。对于中国公民来说，中国的护照发放机关为各地的公安出入境机关，没有认证中国护照的服务，故此，ITIN申请人必须要将中国护照原件连同ITIN申请共同提交，接受为期6周以上的审核，否则ITIN号码申请将被拒绝。
这种方式会出现以下情况：
1. 对于中国公民来说，中国的护照发放机关没有认证中国护照的服务。ITIN申请必须提交护照原件；
2. ITIN税务局审核与邮寄周期为12周以上。对于经常需要出境的人士来说，由于护照原件已交至美国税务局，因此会对正常出境造成影响；
3. 美国国税局审核完之后，无论ITIN号码是否获批，护照都将以平信方式寄回。此种情况会存在护照原件丢失的隐患
2 无需提交护照原件，只需要递交护照认证件：
我们公司是国税局指定护照认证代理人（Certifying Acceptance Agent），方便客户不用提交原件护照寄去税局申请或必须去海外美国领事馆认证，也避免了等6-8周以上的护照税局审核期，因而对正常出入境带来方便，同时我们认证也带来客户安全性与方便性，避免万一在邮寄过程原件丢失隐患.
通过认证指定代理人申请ITIN，申请人不需要向税务局提交护照原件或者其他身份证件原件。
美国税务局规定，ITIN号码可以通过美国税务局的认证指定代理人（Certifying Acceptance Agent）申请。美国税务局授权ITIN认证指定代理人，代表税务局对申请人的护照和其他证件进行认证，并帮助申请人完成ITIN的申请工作。经过认证代理人认证申请ITIN，申请人不需要提交护照或者其他身份证件原件，即可将所要求的申请材料发送到美国税务局进行ITIN申请的最终审核。
TIN申请服务问答：
问：请问谁需要美国个人报税号码？
答：从1996年的个人税申报开始，美国国税局要求没有社会安全号的报税者提供个人报税号码（Individual Taxpayer Identification Number ITIN）进行报税。美国国税局规定, 非美国税务居民（US Non-Residents）,如果有美国境内收入，必须每年向美国政府申报美国境内收入所得并缴纳入息税（Income Tax），并提交个人税税表（Individual Tax Return，Form 1040NR）。由于很多非美国居民没有社会安全号，故此，如果他们需要申报1040NR，必须要有ITIN号码。
问：我没有美国个人报税号码，能够报税吗？
答：您需要将您完成的美国个人税表（1040NR）和个人报税号码申请表（W-7）共同提交，完成报税工作。
问：我是非美国居民，但是我有社会安全号，我需要申报非美国居民个人税，我需要有美国个人报税号码吗？
答：不需要。
问：我是中国公民，没有美国绿卡或者公民身份，也不在美国常住，但是在美国有投资房产，需要报非美国居民个人税，我如何获得美国个人报税号码？
答：您需要美国个人报税号码（ITIN）。请您和我们联系，在预约后按照我们的认证申请流程进行ITIN号码进行申请，最终获得美国个人报税号码。
问：我一定需要交护照原件才能申请美国个人报税号码吗？
答：美国税务局规定，从2013年1月1日开始，如果非美国居民自己自主申请ITIN号码，必须要提交护照的原件才能申请，否则ITIN申请将被拒绝。然而，通过美国税务局认证指定代理人（Certifying Acceptance Agent）进行ITIN申请，经过指定代理人认证的护照原件不需要邮寄到税务局，大大便利了申请人的国际旅行和商务活动，并且避免了护照丢失的潜在风险。
我们公司是国税局指定护照认证代理人，方便客户不用提交原件护照寄去税局申请或必须去海外美国领事馆认证，也避免了等6-8周以上的护照税局审核期，因而对正常出入境带来方便，同时我们认证也带来客户安全性与方便性，避免万一在邮寄过程原件丢失隐患.
问：关于ITIN的目的信函的出具都有哪些要求？
答：以不同目的申请ITIN个人税号，需要出具的信函内容也是不同的。具体请参考我们的ITIN申请流程或拨打电话010-51664085咨询。
问：我不知道信函如何写，请问你们是否可以提供模板参考？
答：我们提供模板参考及信函审阅的服务，具体内容及价格请参考上述ITIN申请流程。
问：我的ITIN信函已经写好了，但我不知道是否符合申请要求。是否提供信函审核的服务？
答：是的。我们可以提供信函审阅的服务。具体内容及价格请参考上述ITIN申请流程。
问：我的美国个人税表是自己完成的或者是其他会计师完成的，申请美国个人报税号码能通过贵司吗？
答：可以。
问：我能够不报税而单独申请美国个人报税号码吗？
答：美国国税局规定，在一些特殊情况下，申请人可以单独申请ITIN号码，不需要和税表一起提交。这些特殊情况主要集中于（但是不限于）：
● 申请ITIN号码来享受美国和其他国家的税收优惠政策，例如预扣收入豁免或者减免。例如，在美国境内网站开网店或者卖电子书的人士，如果希望避免收入被网站预扣过多，可以通过该方式申请ITIN来享受中美双边税务协定的优惠而降低预扣额。
● 美国国税局要求的有关非美国居民在美国境内收入预扣或者信息披露合规要求。 例如，美国注册LLC的非美国居民合伙成员（Non-Resident Members）,可以向税务局申请ITIN号码，便于LLC申报合伙成员K1时有成员的ITIN号码，完成税务局要求的预扣和披露要求。
● 非美国居民在美国出售房产。美国税务局要求，非美国居民出售美国境内房产，需要被预扣10%的收入。拥有ITIN号码是该预扣的必要条件。
问：请问谁需要美国个人报税号码？
答：从1996年的个人税申报开始，美国国税局要求没有社会安全号的报税者提供个人报税号码（Individual Taxpayer Identification Number ITIN）进行报税。美国国税局规定, 非美国税务居民（US Non-Residents）,如果有美国境内收入，必须每年向美国政府申报美国境内收入所得并缴纳入息税（Income Tax），并提交个人税税表（Individual Tax Return，Form 1040NR）。由于很多非美国居民没有社会安全号，故此，如果他们需要申报1040NR，必须要有ITIN号码。
问：我没有美国个人报税号码，能够报税吗？
答：您需要将您完成的美国个人税表（1040NR）和个人报税号码申请表（W-7）共同提交，完成报税工作。
问：我是非美国居民，但是我有社会安全号，我需要申报非美国居民个人税，我需要有美国个人报税号码吗？
答：不需要。
问：我是中国公民，没有美国绿卡或者公民身份，也不在美国常住，但是在美国有投资房产，需要报非美国居民个人税，我如何获得美国个人报税号码？
答：您需要美国个人报税号码（ITIN）。请您和我们联系，在预约后按照我们的认证申请流程进行ITIN号码进行申请，最终获得美国个人报税号码。
问：我一定需要交护照原件才能申请美国个人报税号码吗？
答：美国税务局规定，从2013年1月1日开始，如果非美国居民自己自主申请ITIN号码，必须要提交护照的原件才能申请，否则ITIN申请将被拒绝。然而，通过美国税务局认证指定代理人（Certifying Acceptance Agent）进行ITIN申请，经过指定代理人认证的护照原件不需要邮寄到税务局，大大便利了申请人的国际旅行和商务活动，并且避免了护照丢失的潜在风险。
我们公司是国税局指定护照认证代理人，方便客户不用提交原件护照寄去税局申请或必须去海外美国领事馆认证，也避免了等6-8周以上的护照税局审核期，因而对正常出入境带来方便，同时我们认证也带来客户安全性与方便性，避免万一在邮寄过程原件丢失隐患.
问：关于ITIN的目的信函的出具都有哪些要求？
答：以不同目的申请ITIN个人税号，需要出具的信函内容也是不同的。具体请参考我们的ITIN申请流程或拨打电话010-51664085咨询。
问：我不知道信函如何写，请问你们是否可以提供模板参考？
答：我们提供模板参考及信函审阅的服务，具体内容及价格请参考上述ITIN申请流程。
问：我的ITIN信函已经写好了，但我不知道是否符合申请要求。是否提供信函审核的服务？
答：是的。我们可以提供信函审阅的服务。具体内容及价格请参考上述ITIN申请流程。
问：我的美国个人税表是自己完成的或者是其他会计师完成的，申请美国个人报税号码能通过贵司吗？
答：可以。
问：我能够不报税而单独申请美国个人报税号码吗？
答：美国国税局规定，在一些特殊情况下，申请人可以单独申请ITIN号码，不需要和税表一起提交。这些特殊情况主要集中于（但是不限于）：
● 申请ITIN号码来享受美国和其他国家的税收优惠政策，例如预扣收入豁免或者减免。例如，在美国境内网站开网店或者卖电子书的人士，如果希望避免收入被网站预扣过多，可以通过该方式申请ITIN来享受中美双边税务协定的优惠而降低预扣额。
● 美国国税局要求的有关非美国居民在美国境内收入预扣或者信息披露合规要求。 例如，美国注册LLC的非美国居民合伙成员（Non-Resident Members）,可以向税务局申请ITIN号码，便于LLC申报合伙成员K1时有成员的ITIN号码，完成税务局要求的预扣和披露要求。
● 非美国居民在美国出售房产。美国税务局要求，非美国居民出售美国境内房产，需要被预扣10%的收入。拥有ITIN号码是该预扣的必要条件。
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鴻博稅務
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