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每個申報聯邦所得稅的人都必須決定適用於自己情況的報稅身份。選對報稅身份是很重要的,因為這會決定您的標準扣抵額,您需補繳的稅額,以及欠您的任何退稅款。
在您能決定您的申報資格,標準扣抵額和正確稅額之前,您必須先確定您的報稅身份。您也可以用您的報稅身份來決定您是否符合申請某些扣除額和抵免額的條件。
報稅身份有五種
婚姻狀況
通常,您的報稅身份取決於您被認定為未婚或已婚。就聯邦稅務而言,結婚指的僅是一男一女之間作為夫妻的法律結合。
已婚人士 如果您被視為全年已婚,您與您的配偶就能以夫妻聯合申報或夫妻分別申報的方式報稅。
視為已婚 如果您與您的配偶在稅務年度最後一天符合以下任何一項測試條件,您倆即被視為已婚。
您倆已婚,並以丈夫與妻子的關係住在一起。
您倆以普通法婚姻關係住在一起,該婚姻關係為您現在定居的州或此普通法婚姻關係開始時所在的州所承認。
您倆已婚並且分開居住,但並非依離婚判決或分居撫養費判決而合法分居。
您倆依中期 (非最終) 離婚判決而分居。就夫妻聯合報稅而言,您倆不被視為已離婚。
1. 單身
若您符合以下情況,您的報稅身份是單身:您在年度最後一天未婚或依離婚判決或分居撫養費判決而與配偶合法分居,並且您不符合其他報稅身份的資格。
2. 已婚夫妻聯合報稅
如果您已婚,而且您與配偶皆同意以聯合申報的方式報稅,您就能選擇以已婚夫妻聯合報稅作為您的報稅身份。在聯合報稅表上,您申報您倆合併的收入並扣除您倆合併的可允許支出。即使您倆之中有一人沒有收入或扣除項,您還是可以使用夫妻聯合報稅身份。
3. 已婚夫妻分開報稅
如果您已婚,您可以選擇已婚夫妻分開報稅作為您的報稅身份。如果您只想負責您自己的稅,或是這個方式算起來比夫妻聯合報稅所繳的稅額要少,那這個報稅身份可能對您有利。
如果您與配偶不同意用夫妻聯合報稅,您可能就必須用此一報稅身份,除非您符合一家之主的身份。
4. 一家之主
如果您符合下述所有的資格要求,您可能就能以一家之主的身份報稅。
您在年度最後一天為未婚或“被視為未婚”。
您在該年度支付一半以上的持家費用。
一個“合格個人”與您同住家中超過該年度的半年以上 (暫時離開不在此限,例如就學。) 但是,如果“合格個人”是您奉養的父母,則您的父親或母親不須與您同住。
5. 撫養子女的合格寡婦 (鰥夫)
如果您的配偶在 2014 年身故,您可以使用已婚夫妻聯合報稅作為您 2014 年的報稅身份,前提是您原本即符合該報稅身份的資格。配偶身故那年是您可以與身故配偶聯合報稅的最後一個稅務年度。
配偶身故後的下兩年,您可以用撫養子女的合格寡婦 (鰥夫) 作為您的報稅身份。例如,如果配偶在 2013 年身故,而且您一直沒有再婚,您就可能在 2014 和 2015 的稅務年度使用這個報稅身份。
如果您是夫妻聯合報稅,請務必包含雙方納稅人的資料和簽名。
如果您報稅時以夫妻聯合方式申報,但之後分居,則夫妻均應各自通知國稅局自己的新地址。
2. 通知您的雇主 請務必也要將您的新地址通知雇主以便能準時收到您的W-2年結表。
3. 通知郵局 如果您在報完稅後改變地址,請別忘了通知您舊址所在的郵局,以便郵局轉寄您的郵件。
4. 預估稅付款 如果您在稅務年度裡繳付預估稅,您應填妥8822表【更換地址】(Change of Address) 或寫信通知您申報稅表的國稅局中心。在國稅局寄給您印有您新地址的繳款單據前, 您可以繼續使用現有的繳款單據,但請勿更改現有的繳款單據上的地址。
5. 郵政服務 雖然國稅局使用郵局的更換地址檔案來更新納稅人的地址,但建議納稅人最好能將地址改變一事直接通知國稅局。
美國個人稅申報服務問答:
問:請問誰需要報美國個人稅?
答:美國國稅局(Internal Revenue Service)規定, 美國稅務居民(US Tax Residents),包括美國公民和美國綠卡持有人,必須每年向美國政府申報其全球的收入所得併繳納入息稅(Income Tax ),並提交個人稅稅表(Individual Tax Return,Form 1040)。而美國非稅務居民(Non Residents)需要申報並繳納美國境內的收入所得。
問:我是美國公民或者美國移民,但是有一段時間沒有在美國生活了,我需要報美國稅嗎?
答:美國國稅局定義美國公民和美國移民(綠卡持有人)均為美國稅務居民,無論身在何處,一般來說,都要報美國稅,
問:我是美國公民或者美國綠卡持有人,在中國工作,我應當怎麼報稅?
答:作為美國公民和美國綠卡持有人,雖然在中國工作,但是仍然是美國稅務居民,需要報個人稅。但是如果一年中有330天以上在海外,可以有外國收入免除(Foreign Earned Income Exclusion )我們需要和你確認您的收入後,然後根據美國國稅局(IRS)的要求進行個人稅申報工作。
問:我是在美國的中國留學生或者工作者,學習或者工作結束了回到中國,我還需要報美國稅嗎?
答:您的情況可能屬於美國稅務居民或者美國非稅務居民範疇。故此您需要確定您屬於美國稅務居民還是非稅務居民之後進行稅務處理。
問:我是中國公民,沒有美國綠卡或者公民身份,在美國有投資房產,需要報稅嗎?
答:您的情況可能屬於美國稅務居民或者美國非稅務居民範疇。但是如果您的房產有房租收入,一般情況下需要報稅。在報稅之前,您需要確定您屬於美國稅務居民還是非稅務居民,然後根據各自要求報稅。
問:請問你們的報稅服務的價格是多少?
答:由於客戶的財務情況不同,處理的稅務內容不一,故此處理的時間成本不同使得每個客戶的報稅服務價格不同。我們的美國個人稅報稅服務的起價為25美元/稅表,按照個人稅務的難度價格會有不同級別的增加。具體情況,請諮詢我們。
問:請問你們報稅是用軟件報稅還是用手工報稅?
答:我們完全採用美國國稅局(IRS)批准的專業軟件進行個人稅的處理工作。專業軟件報稅具有計算正確,關聯嚴密和頁面清晰的特點,直接保證客戶的個人稅計算的準確性。
問:請問報稅服務的時間需要多長?
答:一般來說,我們會在客戶提交的信息和資料齊備的情況下五個工作日之內處理完畢稅表。如果客戶信息複雜,處理時間或有所延長,但不超過十個工作日。
問:請問你們的稅表是電子提交還是郵寄提交?
答:取決於客戶的情況和具體報稅的時間,郵寄方式(mailing)或者電子方式(E-file)方式我們都採用。
問:請問個人稅報稅的截止日期是什麼時候?
答:美國個人所得稅(Income Tax)個人稅表(Form 1040)的提交截止日期是次年的四月十五日。
問:如果在這個截止日期沒有報稅會有什麼後果?
答:如果納稅人欠美國政府稅款,又沒有在納稅截止日期內交款,他將被美國稅務局罰款並徵收高額利息。美國國稅局的罰款項目有“不按時報稅”(Failure to File)和“不按時交稅”(Failure to Pay”. 故此,及時報稅和交稅非常重要。
問:如果我過去幾年都沒報稅,還可以報嗎?
答:可以。但是我們需要分析您沒有報稅的原因。具體情況,請諮詢我們。
哪類收入應向國稅局申報? (What type of income should be reported to the IRS?)
應計入總收入並且向國稅局申報的各類收入的原則是,總收入包含所有收到的付款數額,這些付款是提供個人服務所得到的。這被視為已得收入。
未在發出方預扣稅款的所有收入,均須由接受這些收入的人詳實保存準確的賬目記錄。來自於自雇所得的收入也被視為已得收入。
除了已得收入以外,其他哪些收入應當申報?
除了作為雇員所得的收入應申報外,其他類型的應納稅收入也應在稅表上申報。
應申報的收入包括
薪水,工資
傭金
酬金
附加福利
小費
股票購買選擇權
利息
股息
合夥分紅
資本利得分紅
退休金收入
失業補償金收入
博弈贏得的獲利
國外已得收入
失業福利金是否應計入稅務申報表?
所有的失業福利金均應在稅表上申報
。
省錢50種可以在美國抵稅的費用
1.像州(省)、地方或外國政府繳的所得稅、以及與汽車、船、房地產相關的個人財產稅。
2.僱員個人向州(省)殘疾人基金的捐贈(即工資收據上的SDI )。
3.像退休計劃(包括IRA、Keogh或SEP) 或醫療儲蓄帳戶注入的資金。
4.學生貸款利息(上限為$1,500)。
5.為取得收入,如贍養費,而付出的法律費用。
6.賭博損失(上限為賭博盈利)。
7.出於慈善目的而捐贈的衣物、電腦、家庭用具的市場價值。
8.為評估慈善捐贈或傷害損失而付出的費用。
9.為慈善事業而付出的汽車費用(每英里14美分)和其他費用。
10.捐贈給Girl Scout的餅乾的部分價值。
11.商用交通工具折舊,體重不低於6,001磅的SUV折舊可達$19,000。
12.老闆為鼓舞僱員士氣而發放的小獎品或獎勵以及單價不超過$25的商用禮物,如費用沒有報銷,可以減稅。
13.個體業主的健康保險費的60%(如果醫療費用扣除額超過7%的限度,餘下的40%可以從A計劃中扣除)。
14.商務旅行中的休假、清洗費用。
15.壽命不超過一年的企業、商用工具的費用。
16.自我僱用稅的一半。
17.上一年的部分企業虧損。
18.為在本行業尋找新工作而付出的費用,包括付給職業介紹所和準備簡歷的費用,為開始新工作而付出的遷移費用。
19.訂閱職業雜誌和報紙的費用。
20.工會會費。
21.為維持或提高本職工作技能的教育費用。
22.不適合做普通衣裝的製服和工作服費用(也可以列入清洗費用)。
23.諸如防護鏡和工作手套等防護衣裝費用。
24.趕赴臨時工作地點的交通費用。
25.出售主要居所時,夫婦可以扣除$500,000的資本增值,個人可以扣除$250,000的資本增值。
26.家庭辦公室的相關費用。
27.出售財產時所付的佣金和清帳費用。
28.房屋抵押貸款利息;再融資費用;房屋抵押貸款提前和過期付款罰金。
29.為跟踪個人投資而購置、使用的計算機軟件和在線服務的費用,以及為獲取投資建議而訂閱雜誌和新聞通訊的費用。
30.使用理財顧問的投資建議而付出的費用。
31.為保存股票和其他與投資有關的文件而使用保險箱的費用。
32.買賣股票,包括股票期權,的案金利息。
33.在債券償付利息日期之間購買的債券的利息。
34.非從個人退休賬戶中支付的個人退休賬戶管理費。
35.提前提取儲蓄的罰金。
36.包括無價值股票的資本損失,上限為$3,000。
37.在外國已付的稅金。
38.如果持有某些小公司股票超過五年,出售或交換這些股票時,盈利的一半可以扣除。
39.包括隱形眼鏡、普通眼鏡、假牙、助聽器和矯形鞋等醫療費用。
40.為治療諸如高度緊張或肥胖症等疾病而使用減肥療程的費用。
41.某些生產嬰兒準備課的費用。
42.根據醫生處方而作絕育手術、流產手術和避孕手術的費用。
43.未報銷的戒菸療程和藥物的費用。
44.如果孩子有鉛中毒現象,除去含鉛油漆的費用。
45.支持智力遲鈍或殘疾人上特殊學校的費用。
46.為殘疾家庭成員而在家中造斜坡、加闊門、裝扶手和整平地面的費用,以及購買和在車上裝輪椅升降梯的費用。
47.醫療保險的補充部分。
48.為使用繳稅服務和應接國稅局查帳而使用的會計費。
49.準備財產計劃時,如果需要聯邦、財產和禮物稅建議,所付的法律費用。
50.就聯邦稅、房產估價、禮物稅發生爭議,或辯駁州稅局指控逃稅時,所付的費用。
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