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禮物贈與(GIFTING)
贈與跌了價的股票要注意
將已增值的股票,以贈與的方式送給稅率較低的親屬,例如未成年子女,是可以獲得稅率上的好處。如果本身收入高、稅率高、亦不必擔心子女要申請大學獎助學金的家庭,利用贈與稅例,對入息稅、資金增值稅、甚至遺產稅,都可能有幫助。
作贈與時,通常是將資產的成本及持有期,一併轉給受贈人,即受贈人的成本價,與原來的成本價一樣;但這規定是要求該產業已增值,即成本價比市值為低。但若將已跌了價的股票贈送給子女,要採用那一種成本價?是用原來的成本價,或用目前已下跌的市價?答案是要等到受贈人將來把股票出售時才決定。
假如股票成本價是一百元,目前市值是六十元,你將股票贈與子女,將來受贈人如以一百二十元出售,則成本價是一百元,即原來的成本價。但若將來是以低於六十元出售,則成本價是六十元。至於以六十至一百元之間的價格出售,則視為特別情況,當作沒賺沒虧,即不必擔心成本價。 ( (
转自林修榮理財)
贈與(GIFTING)基本法
美國由於有遺產稅
(Estate Tax)
,故對國民將資產轉移或贈與他人有限制,超過限額的贈與便要付贈與稅,稅率與遺產稅稅率相同。以下為您講解與贈與有關的稅例。
銀行或股票經紀帳戶贈與 — 其稅例與上述房地產贈與稍有不同,您將他人名字加上帳戶時並未完成贈與,因為您隨時可以將帳戶的存款或股票取出。可是,當共同帳戶擁有人從帳戶中作提取,便產生贈與。舉個例,父母有一共同帳戶,後來加上女兒名字,成為共同帳戶持有人,父母並未作贈與;後來女兒從帳戶中提取五千元,在提取時便完成贈與。
每一個人在一年內可以贈與任何人
$14,000
而完全沒有贈與稅
(GIFT TAX)
問題,也不需要申報國稅局。此項贈與豁免金額沒有受贈人數限制,也沒有限制受贈人必須與您有親戚關系。夫婦兩個人每年可以贈與任何人
$28,000
。
禮物稅
(GIFT TAX)
是贈與人的責任,受贈人不論接受多高金額的贈與,都不需要付任何稅,通常連申報也不用。
直接為其他人支付醫藥費用或大學費用,雖然也是屬於贈與,卻不需要計算在
$
13,000
之內,亦即沒有金額限制。
除了以上每年
$14,000
贈與金額,稅例亦給予每一個美國居民與公民生前五百萬免稅贈與額,是個人遺產免稅額的五百萬元,做法是透過
709
號稅表通知國稅局.
,免付任何禮物稅。
529
大學儲蓄計劃有特別贈與稅例,容許您在一年內使用五年的贈與免稅額,去為子女
(
或任何人
)
存放不超過7萬元,夫婦共可在同一年存入14萬元,亦無贈與稅問題。不過,作了這個贈與之後五年內都不能再作免稅贈與,除非是使用上述5百萬元終生豁免額。
有一個常見的誤會,就是贈與的金額可以扣稅,其實是不可能的,因為私人贈與和慈善捐獻是不同的,前者絕對不能作扣稅用。假如贈與可以扣稅的話,納稅人便可以彼此互相作贈與,大家一起扣稅,這是行不通的。
假如贈予人是外國人,而贈予的物品在外國
(
例如﹕由國外匯入款項
)
,則贈予人不受美國稅法管制,亦即不論贈予價值多高,都沒有申報的需要,也沒有禮物稅的問題。外國人將在美國內的產業作贈與,則要看產業是「實業」(Tangible Assets)抑或是「非實業」(Intangible Assets)。銀行存款或股票都屬於「非實業」,故沒有禮物稅的問題;可是假如外國人將自己在美國的房地產物業作贈送,便要按美國稅例辦理,外國人只有每年每個受贈人
$14,000
的免稅金額,超出的贈予金額都有禮物稅。
外國人如果在美國有產業,逝世後的遺產稅如何計算?除了在美國的銀行存款不計算外,其他在美國股票經紀行戶口中的股票、債券、甚至房地產,都算遺產。外國人在美國的遺產,只有六萬元免稅額,所以可能會有相當重的遺產稅。外國人把這些將來被算為遺產的資產,作生前贈予又如何呢?外國人亦有每人每年1萬4千元免贈與稅的條例,可是他們僅有6萬元遺產免稅額,且不能在生前預先贈予,所以外國人將在美國的資產作贈予是有困難的。
受贈人接受贈與,不論金額高低,也不論是從美國人或外國人手中得到贈與,都完全無需繳納任何稅款,通常連向政府申報也不需要,除非是在一年內由外國人手中得到價值超過十萬元贈與或遺產,便要用
3520
號稅表通知國稅局。這只是一個通知政府的申報,並非要繳納任何稅金。
夫婦之間彼此作贈與是沒有任何金額限制,也沒有贈與稅的問題;可是,有一個例外的情況,就是假如受贈配偶本身不是美國公民,則每年免稅贈與金額有限制,為
$128,000
。
(
转自林修榮理財)
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