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哪些收入可享受美國的免稅或低稅率?
為了便於國際查稅,和避免雙重課稅,中美兩國於1987年簽訂了所得稅條約,對於中國人在美國的收入,符合條約規定的可免繳美國所得稅,或以優惠的稅率來繳稅。
但所得稅條約並不適用於美國公民和美國居民(綠卡持有人)。
一、免稅收入
下列符合所得稅條約的在美國的收入是免稅的:
1.個人勞務所得(非薪水類)
當年在美國居住不超過183天,且在美國沒有固定的辦公場所;
2.個人薪資所得
當年在美國居住不超過183天,僱主不是美國人或美國公司,且僱主在美國沒有固定的辦公場所,然而運動員和公眾演藝人員(如影星、歌星、戲劇表演家等)在美國的收入要繳稅,即使是短期收入也要繳,但以上的人員若是經由中美的文化交流,則在美的收入不必繳稅;
3.教學、演講及研究的收入
在美國大學、教育或研究機構教學、演講及研究的收入可享有三年的免稅期;
4.在美國讀學位、進修或受訓的中國人拿到學位或受訓完成前在美國的下列收入:
(1). 從國外給付的學雜費、受訓費;
(2). 從政府、教育機構、研究團體及其他非營業性機構給的獎學金、補助金;
(3). 在美國工作$5000以下的收入;
5.中國政府發的薪水
中國政府官方工作人員在美國由中國政府發的薪水。
二、優惠稅率收入
以下在美國的非個人勞務所得收入有優惠稅率:
1.稅率為10%的有:
利息、股利、工業上的權利金、影視版權、權利金;
2.稅率為30%的有:
資產買賣利潤、房地產所得、自然資源的權利金、社會安全保險給付。
美國50州的州所得稅法都不盡相同,有的州免所得稅,有的州向該州的居民課稅,因此要向居住的那一州的稅務局詢問清楚,其在美國的收入有沒有州所得稅的問題。
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