避免政府查帳 平時多做準備
餐館或小商家等企業平常很少與政府單位打交道，一遇到查帳就手忙腳亂，會計師建議平時應多做準備，瞭解報稅注意事項，才能從容不迫應付變局。
會計師常接到餐館或小商家被國稅局(IRS)或勞工局 (Labor Department)等政府有關單位查帳時的委託案件，很少與政府單位打交道的餐館東主，一遇到查帳就手忙腳亂，準備不週全，更不知該如何應付。
特別將一些最常見的針對餐廳的稽查案件列出來供業主參考，在平日報稅時多注意，以減少日後被查稅的可能。
1.查現金收入。信用卡的收入資料在IRS已有紀錄，IRS對如餐廳類的小型企業的現金收入認定標準為總收入的40%，如低於40%，就有被查的可能。
但限於人力物力，IRS一般先安排主力追查現金收入低於10%的商家，以後可能逐年增加其他抽查案件。IRS查稅時都會先寄出通知，一旦收到IRS通知，第一關是提出收入證明，如不能安全通過，IRS會通知當地的查帳部門進行全面的追查，看是否有逃稅的問題，一般至少查兩年。IRS 查稅都是以書面通知，沒有電話通知，如收到以IRS為名的電話通知，就很可能是詐欺。
2.查銷售稅 (sales tax)及使用稅 (use tax)。餐廳在帳單上均加入了地方上的銷售稅，但這些收入的銷售稅是否繳交了？現許多餐館已電腦化，銷售數字較明確，但也有不少家庭式小餐館仍用手寫帳單，就必需注意保留紀錄，以備查稅。提出的書面紀錄必需是每日所收到的銷售稅與所繳的銷售稅符合，否則需補繳稅款並加上利息及罰款。通常查稅期為3年。
還有要注意的是，餐館購買的商品如是餐館營業用，例如食材等，因給進餐者帳單時加了銷售稅，可以不付使用稅，如買的資產為自己用，則必須證明在買的時候已付使用稅。
會計師常接到餐館或小商家被國稅局(IRS)或勞工局 (Labor Department)等政府有關單位查帳時的委託案件，很少與政府單位打交道的餐館東主，一遇到查帳就手忙腳亂，準備不週全，更不知該如何應付。
特別將一些最常見的針對餐廳的稽查案件列出來供業主參考，在平日報稅時多注意，以減少日後被查稅的可能。
1.查現金收入。信用卡的收入資料在IRS已有紀錄，IRS對如餐廳類的小型企業的現金收入認定標準為總收入的40%，如低於40%，就有被查的可能。
但限於人力物力，IRS一般先安排主力追查現金收入低於10%的商家，以後可能逐年增加其他抽查案件。IRS查稅時都會先寄出通知，一旦收到IRS通知，第一關是提出收入證明，如不能安全通過，IRS會通知當地的查帳部門進行全面的追查，看是否有逃稅的問題，一般至少查兩年。IRS 查稅都是以書面通知，沒有電話通知，如收到以IRS為名的電話通知，就很可能是詐欺。
2.查銷售稅 (sales tax)及使用稅 (use tax)。餐廳在帳單上均加入了地方上的銷售稅，但這些收入的銷售稅是否繳交了？現許多餐館已電腦化，銷售數字較明確，但也有不少家庭式小餐館仍用手寫帳單，就必需注意保留紀錄，以備查稅。提出的書面紀錄必需是每日所收到的銷售稅與所繳的銷售稅符合，否則需補繳稅款並加上利息及罰款。通常查稅期為3年。
還有要注意的是，餐館購買的商品如是餐館營業用，例如食材等，因給進餐者帳單時加了銷售稅，可以不付使用稅，如買的資產為自己用，則必須證明在買的時候已付使用稅。
3.僱主是否合法徵收員工薪資稅繳給政府。許多餐廳將全職員工都當合約員工方式處理，只發1099稅表，不發W-2薪資表，以規避僱主應付的員工聯邦及州稅及社會福利稅。今年主流媒體即有報導，一家中餐館因數十位企檯及廚房員工均當作合約員工，只發1099稅表，不給W-2稅表，遭政府提訟，擬追罰上百萬元罰款。
另，僱主如發薪水，但未代扣應付給政府的稅款，這也是今年查稅重點。如員工支薪2000元，按規定應先扣下聯邦稅、州稅等繳交政府，但有的僱主直接發2000元，未扣稅。
4.餐廳的公帳若與私人的錢不分明，IRS會認為是「逃稅」。老闆少報收入，現金不存入帳戶，等到餐廳錢不夠周轉時，又放錢進入公司，當做自己給餐廳的借款，有盈餘時又開支票給自己做還款，這都是被視為逃稅行為。依據稅法，老闆從公司提錢應列為股利收入，如不能提出實質證明，私人就要徵稅。如現金收入未存入公帳，則是少報的收入，也是逃稅。
5.員工是否有給付最低工資或是加班費是否合乎規定。員工的工作時間如果一周超出40小時，須付加班費，被抽查到的老闆必須提出書面證明，證明工作時間或加班費的給付。
如有收小費的員工，也需有紀錄來證明確實有付員工小費，老闆最好有個發小費的報表，收到的員工簽個字即可。勞工部通常在查帳時是採突擊的方式，不會書面通知；僱主最好用打卡方式來記錄員工的上下班時間，口說無憑
另，僱主如發薪水，但未代扣應付給政府的稅款，這也是今年查稅重點。如員工支薪2000元，按規定應先扣下聯邦稅、州稅等繳交政府，但有的僱主直接發2000元，未扣稅。
4.餐廳的公帳若與私人的錢不分明，IRS會認為是「逃稅」。老闆少報收入，現金不存入帳戶，等到餐廳錢不夠周轉時，又放錢進入公司，當做自己給餐廳的借款，有盈餘時又開支票給自己做還款，這都是被視為逃稅行為。依據稅法，老闆從公司提錢應列為股利收入，如不能提出實質證明，私人就要徵稅。如現金收入未存入公帳，則是少報的收入，也是逃稅。
5.員工是否有給付最低工資或是加班費是否合乎規定。員工的工作時間如果一周超出40小時，須付加班費，被抽查到的老闆必須提出書面證明，證明工作時間或加班費的給付。
如有收小費的員工，也需有紀錄來證明確實有付員工小費，老闆最好有個發小費的報表，收到的員工簽個字即可。勞工部通常在查帳時是採突擊的方式，不會書面通知；僱主最好用打卡方式來記錄員工的上下班時間，口說無憑
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鴻博會計師事務所
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